| برنامه تفضیلی - رویکرد تقویت عملکرد سیستم کنترل های داخلی |
| شناخت وارزیابی فرآیندهای اصلی و سیستم کنترل های داخلی | آزمون محتوای مالی به منظور تحقق انضباط و شفاف سازی مالی | آزمون محتوای غیر مالی(عملیاتی) به منظور تحقق کارایی و اثربخشی عملیات | سایراقدامات تکمیلی |
| 1- شناخت عمومی در سطح شرکت. | الف - آزمون محتوای مالی- بررسی رویدادهای مالی: | 1- تجزیه و تحلیل عملیات به منظور شناسایی نقاط مشکل آفرین: - مطابقت و مقایسه نتایج فعالیت ها با داده های مرتبط اولیه. - بررسی و تحلیل مبانی و شاخص های عملکرد تعیین شده یا قابل تعیین برای هر یک از بخش ها. - استفاده از تجزیه و تحلیل های مالی با مقاصد عملیاتی. | 1- پیگیری و رفع بندهای گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی. |
| 2- شناخت تفضیلی از بخش های مختلف ساختار سازمانی. | 1- تجزیه و تحلیل های مالی به منظور شناسایی نقاط مشکل آفرین: - بررسی تحلیلی صورت وضعیت مالی در سطوح معین و تفضیلی. - بررسی تحلیلی نسبت های مالی. -تجزیه و تحلیل عمودی و افقی. -سایر تحلیل های مالی. | 2- پیگیری و رفع نامه مدیریت حسابرس مستقل. |
| 3- شناسایی فرآیندها و سیستم ها طی مدل ریسک چند ساله. | 2- بررسی رویدادهای مالی ثبت در سیستم حسابداری و گزارشات صادره طبق مدل ریسک: -بررسی ثبت های روزانه با اهمبت در سیستم های حسابداری. - بررسی معاملات دارای اهمیت یا مشکل آفرین از جمله پروژه ها، قراردادها، خرید ها، فروش ها، سرمایه گذاری ها و ... با نگرش سیستمی. - بررسی معاملات درون گروهی و معاملات با اشخاص وابسته | 2- بررسی اسناد راهبردی: -میزان تحقق اهداف بلند مدت. -میزان تحقق برنامه و بودجه سالانه: - مطابقت با عملکرد دوره. -بررسی میزان انطباق با اهداف بلند مدت. | 3- پیگیری و رفع تکالیف مجامع عمومی، فوق العاده و ... |
| 4-تهیه شناسنامه فرآیندها. | 3- بررسی رعایت مفاد آیین نامه ها و دستورالعمل های عملیاتی لازم الاجرا در بخش های سازمانی. | 4- بررسی چگونگی اجرای مصوبات هیئت مدیره. |
| 5- تشریح سیستم های کنترل داخلی همراه با تهیه نمودگر. | 3- بررسی روبدادهای مالی قبل از ثبت در سیستم حسابداری(خرید، فروش، سرمایه گذاری، قراردادهای کاری در حال انجام تشریفات و ...). | 4- بررسی عملکرد هر یک از بخش های سازمانی با نگرش سیستمی از جمله عملکرد قراردادها، پروژه ها، سرمایه گذاری ها، خرید های سرمایه ای و سایر فعالیت های عملیاتی هر یک از بخش های سازمانی از طریق: -کارایی منابع بکار گرفته شده در عملیات. -میزان دستیابی به اهداف. (اثربخشی) | 5- بررسی یافته های نظارت ستادی شرکت اصلی و سایر ارکان نظارتی درون و برون سازمانی(صنعت، طرف معامله، بورس و ...) |
| 6- ارزیابی سیستم کنترل های داخلی: - آزمون رعایت (طبق پرسشنامه) - آزمون کارایی و اثر بخشی (طبق پرسشنامه) | 4- بررسی شکایات و دعاوی به منظور پیشگیری از تکرار: -پرونده های حقوقی در محاکم قضایی و مراجع داوری. - شکایات مطرح شده به مراکز نظارتی داخلی. | 5- بررسی گزارشات مربوط به هر یک از بخش های سازمانی: - گزارشات وارده. - گزارشات صادره. | 6- بررسی نامه های وارده و صادره. (دستی یا اتوماسیون اداری) |
| 5- بررسی اخبار و اطلاعات رسیده و کسب شده. | 6- بررسی و تحلیل مفاد صورتجلسات داخلی (کمسیون ها، کمیته ها، شورای معاونین و ...) | 7- بررسی گزارشات درون و برون سازمانی( شرکت اصلی، صنعت، بانک، بورس و... ) |
| 6- سایر موارد تکمیلی با نظر مدیر فنی و سرپرست کار. | 7- مطابقت و بررسی طرح افزایش سرمایه با عملکرد و تحلیل انحرافات. | 8- بررسی تخلفات گزارش شده به مدیریت و سایر ارکان نظارتی درون و برون سازمانی. |
| ب - آزمون محتوای مالی- بررسی رعایت قوانین و مقررات: | 8- بررسی اخبار و اطلاعات رسیده و کسب شده از عملکرد بخش های سازمانی. | 9- بررسی انواع مجوزات و پروانه های مربوط به فعالیت و کسب کار شرکت. |
| 1- بررسی رعایت قوانین و مقررات مرتبط با رویدادهای مالی و غیر مالی. | | 10- بررسی سابقه تخلفات گذشته به منظور ردیابی عدم تکرار موارد مشابه. |
| 7- شناسایی نقاط ضعف و مستعد بهبود. | 2- بررسی ثبت داده ها در سامانه های مالیاتی، بیمه، صنعت و ... | | 11- بررسی اسناد و مدارک رسمی و هویتی شرکت همچنین نحوه نگهداری آنها. |
| 8- گزارش شناخت و ارزیابی سیستم کنترل های داخلی به همراه پیشنهادات مربوطه. | 3- بررسی آخرین وضعیت پرونده های مالیاتی، بیمه، صنعت و ... با تحلیل علل بدهی اظهار و پرداخت نشده و جرایم مربوطه. | | 12- پیگیری و رفع تکالیف گزارش حسابرسی داخلی دوره قبل. |
| 9-پیگیری چگونگی اعمال پیشنهادات و اقدامات مدیریت نسبت به گزارش و پیشنهادات مربوطه. | 4- سایر موارد تکمیلی با نظر مدیر فنی و سرپرست کار. | | 13- بررسی سایر اخبار و اطلاعات رسیده و کسب شده از عملکرد بخش های سازمانی. |
| 10-ارایه گزارش اثربخشی عملیات شناخت و ارزیابی سیستم کنترل های داخلی. | ج - آزمون محتوای مالی- بررسی ضوابط ابلاغی شرکت اصلی: | | |
| | 1- بررسی رعایت ضوابط ابلاغی (آیین نامه ها، دستورالعمل ها، هشدارها، اعلانات لازم الاجرا و ....) | | |
| | 2- سایر موارد تکمیلی با نظر مدیر فنی و سرپرست کار. | | |
| | د- آزمون محتوای مالی- سایر موارد 1- با نظر مدیر فنی و سرپرست کار. | | |
| توضیحات: |
| 1- برنامه های رسیدگی، چک لیست های نظارتی و نمونه کارنامه فصلی هر یک از موسسات و شرکت ها تا پایان مهر ماه تکمیل گردد. |
| 2- تقسیم بندی اندازه موسسات و شرکت ها به بزرگ، متوسط و کوچک طبق معیارهای مدون تا پایان مرداد ماه تهیه و سوابق آن در پرونده نمونه نگهداری گردد. |
| 3- آموزش حسابرسان برای اجرای برنامه حسابرسی داخلی و بازرسی به صورت فصلی با رویکرد حسابرسی و بازرسی برنامه ریزی و اجرا گردد. |
خدمات حرفه اي حسابداري...
ما را در سایت خدمات حرفه اي حسابداري دنبال می کنید
برچسب : نویسنده : mrparvaz2 بازدید : 106 تاريخ : شنبه 19 شهريور 1401 ساعت: 4:46
